La planificación fiscal en España exige conjugar derecho tributario interno (LIRPF, LIS, LIRNR, LIVA, LIP, LISD, LGT), convenios para evitar la doble imposición (CDIs) y normativa de la Unión Europea. La estructura óptima cambia según el perfil del contribuyente, la naturaleza de las rentas, los activos en juego y la jurisdicción de origen.
Áreas de práctica
Residencia fiscal y conflictos de doble residencia. Aplicación del artículo 9 LIRPF, prueba del centro de intereses vitales, vivienda habitual, permanencia y régimen de los certificados de residencia. Estrategia ante inspecciones de la AEAT en casos con vínculos múltiples. Regla de desempate (tie-breaker) en CDIs OCDE.
Régimen especial de impatriados — Ley Beckham (art. 93 LIRPF). Diseño del calendario de desplazamiento, verificación del requisito de no residencia en los cinco períodos impositivos previos, tributación de rendimientos del trabajo a tipo fijo, ganancias y dividendos extranjeros, incompatibilidades con sociedades profesionales y planificación de salida.
Tributación de no residentes (IRNR). Imposición sobre rendimientos inmobiliarios, dividendos, intereses, cánones, ganancias patrimoniales y rentas del trabajo de no residentes con o sin establecimiento permanente en España. Aplicación de tipos reducidos por convenio y procedimientos de devolución (Modelo 210).
Trusts y fundaciones privadas extranjeras. Calificación a efectos de IRPF, ISD e Impuesto sobre el Patrimonio cuando el constituyente, trustee o beneficiario son residentes fiscales en España. Imputación de rentas, doctrina DGT, tratamiento de distribuciones discrecionales y obligaciones formales (Modelo 720).
Inversión inmobiliaria en España por no residentes. Estructuración de la adquisición, holding directo vs. sociedad, IVA vs. ITP, IBI, plusvalía municipal, fiscalidad del arrendamiento y de la venta, exit strategy y sucesión transfronteriza. Ver la página dedicada de inversión inmobiliaria.
Fiscalidad de criptoactivos. Calificación de las operaciones (permuta, staking, lending, NFTs), determinación del momento de devengo, aplicación de FIFO, declaraciones de saldos en exchanges extranjeros (Modelo 721) y planificación de realizaciones.
Planificación patrimonial y sucesoria. Estructuración del patrimonio familiar, aplicación de la exención de empresa familiar (art. 4.Ocho LIP y bonificación ISD), planificación de la sucesión transfronteriza, pactos sucesorios y comunidad autónoma de residencia.
Exit tax. Análisis del impuesto de salida (art. 95 bis LIRPF) por traslado de residencia fuera de España con cartera relevante, plazos de aplazamiento, garantías y supuestos UE/EEE.
Cómo trabajamos
- Análisis preliminar. Reunión confidencial inicial, mapa de hechos y objetivos, identificación de riesgos.
- Dictamen escrito. Análisis jurídico con cita normativa, jurisprudencia (TS, TJUE), doctrina administrativa (DGT, TEAC) y CDIs aplicables. Cada conclusión nombrada con su nivel de certeza: pacífica, defendible o controvertida.
- Implementación. Coordinación con notaría, registro, gestoría y abogados en otras jurisdicciones cuando procede.
- Seguimiento. Modelos 720 / 721 / 210, declaraciones anuales y respuesta ante requerimientos.
Perfil del cliente
Personas físicas residentes fiscales en España con patrimonios internacionales; ejecutivos y directivos desplazados; inversores no residentes con activos inmobiliarios, financieros o cripto en España; empresarios familiares en procesos sucesorios; fondos y holdings extranjeros con presencia en España.